個人事業主(自営業)の経費・経費科目(費用の仕訳)

個人事業主でよく使われる経費科目とは?

ここでは個人事業主(自営業者)で主に使われる経費科目(費用の仕訳)、経費帳の書き方について説明したいと思います。
フリーランスやSOHOなどの個人事業主でよく使われる経費には下記の経費科目があります。
経理費用の具体的な仕訳も書いていますので参考にして下さい。

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個人事業主でよく使う経費科目(費用)
勘定科目 具体的な費用(商品名)
旅費交通費 電車・バス・タクシー・航空券
消耗品費 10万円以下の備品・パソコン関連商品・文房具・名刺
地代家賃 賃貸家賃(自宅の一部を事務所として使っている場合なども)・駐車場代
水道光熱費 電気代・ガス代・水道代など
通信費 インターネット・電話代・ハガキ・切手
荷造運賃 段ボール・ヒモ・テープ・宅配便代・発泡スチロールなど商品の販売用に使う時
租税公課 印紙税、消費税、事業税、固定資産税、自動車税など
広告宣伝費 パンフレット、チラシ、PPC広告など
新聞図書費 新聞、書籍、雑誌など
接待交際費 お歳暮、お中元、食事代、パーティ代など
修繕費 機械や建物、自動車などの保守点検、修理
外注費 原稿、イラスト、デザインなどの依頼料
車両費 車にかかる費用をまとめた勘定科目

経費帳(経費明細帳)の書き方

経費帳(経費明細帳)とは経費科目(経費勘定)ごとに分けて仕訳を記載していく帳簿のことです。

経費科目は借方科目ですので、全て左側の借方に金額を記入していくようにします。経費の勘定科目が変わっても仕訳のパターンは同じですのでよく使うものをまとめておきます。

下記の例は経費科目の”消耗品費”について記帳したものです。

例:経費帳(消耗品費)
経費帳(消耗品費)の例

  • 相手科目には何で経費を支払ったのか「現金、未払金(クレジットカード支払いのこと)、普通預金」を記帳します。
  • 経費の支払い金額は全て借方欄に記載します。
  • 「残高」には使った経費金額を足していきます。

仕訳帳への記載は?
1/15 消耗品費 1,000 / 現金 1,000
という具合に経費科目は必ず左側(借方)に記帳されます。

自宅の一部を仕事として使っている場合の経理

個人事業主(自営業)の場合、自宅の一部を仕事スペースとして使っている場合があると思います。
この場合の経理は、個人で使っている割合と仕事で使っている割合をだし、仕事で使っている部分のみを経費に計上できます。

この割合を出して経費計算することを按分(あんぶん)といいます。

事業主の生活費と仕事で使う項目には、水道光熱費や地代家賃、駐車場、通信費などの科目あります。
適正な費用は必要経費として計上できます。

まず、自宅で使っている分と、仕事で使っている分の割合を計算して経費を計上します。

地代家賃ならまず仕事で使っているスペースの割合をだします。
仕事用に1/5使っているのなら、家賃の1/5を必要経費として計上できます。

自家用車を仕事と兼用で使っている場合も、仕事と自家用での使用率を出して、仕事の分(ガソリン代、駐車場代の一部、修理代など)が費用として計上できます。

按分(あんぶん)の計算方法

例)家賃が70,000円で、仕事スペースで自宅の1/5使っている場合
(※自宅の広さが50m2で仕事スペースを10m2としています)

この場合家賃の1/5を経費として計上することができますので、
家賃70,000×1/5=14,000
14,000円を地代家賃として仕訳をします。

経費のレシートや領収書の取り扱い

経費(費用)は一番節税できる所なのでこまめにレシートや領収書は保存するようにします。

レシートや領収書の発行がない時(電車やバスを使ったときなど)は出金伝票を書きます。
電車はどの区間のり、往復でいくらだったのか、を記載します。
電車に乗った理由などもできるだけ詳しく書いておきます。

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